????近日，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)需按3%繳納個(gè)稅的消息引發(fā)廣泛關(guān)注。在政策的有力推動(dòng)下，個(gè)人養(yǎng)老金制度自2022年試點(diǎn)啟動(dòng)，歷經(jīng)兩年的穩(wěn)健運(yùn)行，于2024年12月15日全面落地，覆蓋全國。這一政府支持、個(gè)人自愿參與、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，給予每年1.2萬元限額內(nèi)的稅前扣除優(yōu)惠；投資環(huán)節(jié)，收益暫不征稅；而在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，單獨(dú)按3%稅率計(jì)征個(gè)稅。最近，“個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益?！边@一最新的政策解讀已成為市民熱議焦點(diǎn)，大家紛紛細(xì)算其中的經(jīng)濟(jì)賬，思索著它對(duì)自身養(yǎng)老規(guī)劃的深遠(yuǎn)影響。這對(duì)我們的養(yǎng)老規(guī)劃究竟有何影響？是虧是賺？讓我們一起來深入了解。

????江門日?qǐng)?bào)記者 傅雅蓉

????政策解讀

????“延遲繳稅+稅率優(yōu)惠”鼓勵(lì)個(gè)人為養(yǎng)老存錢

????個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。與基本養(yǎng)老金不同，它實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，享受稅收優(yōu)惠政策。作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱，個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（第一支柱）、企業(yè)（職業(yè)）年金（第二支柱）共同構(gòu)成我國多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

????6月24日，人力資源和社會(huì)保障部在官方微信號(hào)發(fā)文稱，按照《關(guān)于在全國范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。

????值得注意的是，個(gè)人養(yǎng)老金按3%計(jì)稅并非新政。2024年12月13日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局就已聯(lián)合發(fā)布公告明確，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個(gè)人領(lǐng)取的個(gè)人養(yǎng)老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目。

????江門明亞保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人黎小環(huán)表示，中國的個(gè)人養(yǎng)老金屬于稅延型養(yǎng)老金，與多國制度類似，采用“繳納時(shí)從稅基中扣除，領(lǐng)取時(shí)再征稅”的模式。其本質(zhì)是強(qiáng)制儲(chǔ)蓄形式的個(gè)人收入，專門用于養(yǎng)老保障。鑒于領(lǐng)取時(shí)的實(shí)際情況以及國家鼓勵(lì)個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的政策導(dǎo)向，這部分資金適用3%的較低個(gè)人稅率單獨(dú)計(jì)稅。

????在投資收益方面，個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)生的投資收益雖專項(xiàng)用于養(yǎng)老儲(chǔ)備，但其本質(zhì)是個(gè)人資產(chǎn)通過市場化運(yùn)作實(shí)現(xiàn)的增值。依據(jù)稅收公平原則，需將其納入合理的稅收征管體系，并適用3%的單獨(dú)計(jì)稅方式，且不并入綜合所得計(jì)算。對(duì)比發(fā)現(xiàn)，多數(shù)工薪階層日常個(gè)稅邊際稅率處于10%—20%區(qū)間，因此個(gè)人養(yǎng)老金3%的計(jì)稅稅率，實(shí)際上屬于優(yōu)惠“打折征收”。

????此外，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，每年1.2萬元限額內(nèi)可稅前扣除，直接當(dāng)年少交稅。相當(dāng)于是當(dāng)期稅收讓利，通過“延遲繳稅+稅率優(yōu)惠”鼓勵(lì)個(gè)人為養(yǎng)老存錢。

????案例解析

????算好個(gè)人養(yǎng)老金經(jīng)濟(jì)賬

????個(gè)人養(yǎng)老金雖然在購買時(shí)享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時(shí)還要按照3%計(jì)稅。這“一來一回”，還劃算嗎？

????在江門某企業(yè)工作的李先彬，年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元。得知個(gè)人養(yǎng)老金政策后，他仔細(xì)算了一筆賬：按照每年1.2萬元的限額繳納個(gè)人養(yǎng)老金，在未繳存前，年度應(yīng)繳納的個(gè)稅為（30萬元-6萬元-6萬元）×20%-16920元（速算扣除數(shù)）=19080元；繳存之后，應(yīng)繳納的個(gè)稅為（30萬元-6萬元-6萬元-1.2萬元）×20%-16920元=16680元，年度內(nèi)節(jié)稅2400元?！皼]想到繳納個(gè)人養(yǎng)老金能節(jié)省這么多稅，雖然領(lǐng)取時(shí)要交3%的稅，但長遠(yuǎn)來看還是劃算的。”李先彬感慨道。

????和李先彬一樣，在江門從事個(gè)體經(jīng)營的吳倩雯也關(guān)注到了個(gè)人養(yǎng)老金政策。她表示：“個(gè)人養(yǎng)老金能在稅前扣除，相當(dāng)于降低了我的經(jīng)營成本，以后退休了也能多一份收入，很有吸引力。”

????事實(shí)上，針對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的政策，有些人會(huì)簡單地理解成：購買時(shí)節(jié)稅10%，領(lǐng)取時(shí)繳稅3%，所以中間可以“賺”7%的差價(jià)。其實(shí)這么理解不太準(zhǔn)確，因?yàn)閭€(gè)人養(yǎng)老金在提取時(shí)還會(huì)享受到長期投資的收益，其增量遠(yuǎn)高于稅額，所以不能簡單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應(yīng)預(yù)計(jì)長期投資所產(chǎn)生的綜合收益。

????專家建議

????理性看待 長遠(yuǎn)規(guī)劃

????對(duì)于個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)需繳納3%個(gè)稅這一政策，專家建議市民要理性看待，從長遠(yuǎn)角度進(jìn)行養(yǎng)老規(guī)劃。

????中國政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文曾在接受采訪時(shí)談到，個(gè)人養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策意義深遠(yuǎn)。為防止中高收入者過度享受優(yōu)惠，造成社會(huì)不公平，個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策設(shè)置了每年1.2萬元的限額要求，并且在最終領(lǐng)取時(shí)需繳納3%個(gè)稅。這一政策設(shè)計(jì)在激勵(lì)個(gè)人參與養(yǎng)老金儲(chǔ)備的同時(shí)，兼顧了稅收公平，確保資源分配更為合理。

????同時(shí)，黎小環(huán)提醒市民，在選擇是否參加個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，要根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況和養(yǎng)老需求來決定。對(duì)于收入較低、當(dāng)前生活壓力較大的人群，可以先滿足基本生活需求，再考慮個(gè)人養(yǎng)老金。而對(duì)于有一定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、希望提高退休后生活質(zhì)量的人群，則可以充分利用個(gè)人養(yǎng)老金政策，為自己的晚年生活增添保障。

????在江門，隨著個(gè)人養(yǎng)老金政策的持續(xù)宣傳和普及，越來越多的市民開始關(guān)注并參與其中。他們?cè)谒闱暹@筆經(jīng)濟(jì)賬的同時(shí)，也為自己的未來養(yǎng)老生活做了更充分的準(zhǔn)備。個(gè)人養(yǎng)老金政策的實(shí)施，正逐步改變著江門市民的養(yǎng)老觀念和理財(cái)方式，為構(gòu)建更加完善的養(yǎng)老保障體系奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。